Кожен підприємець в момент реєстрації ФОП чи під час ведення діяльності може вибрати загальну, спрощену систему нарахування податків. Загальний режим встановлює високі суми податків до 45%, але не передбачає обмежень. Спрощена система дозволяє платити значно менші суми в бюджет, але має певні вимоги до ведення діяльності, що залежать від групи.
Всього груп спрощеного режиму є чотири. 4 група створена для однієї сфери – вибрати її можуть тільки сільгосптоваровиробники. Для них встановлені особливі умови ведення обліку, звітування в ДПС, оподаткування та ін. Всі інші підприємці можуть вибрати між 1, 2 та 3 групою єдиного податку – за умови, що будуть дотримуватися встановлених обмежень.
Загальний огляд груп єдиного податку
Якщо охарактеризувати групи дуже узагальнено, то підприємцям запропоновані наступні умови:
- ФОП 1 групи – сплачує найнижчі з-поміж усіх суми податків (фіксовані), але встановлює найбільше обмежень стосовно напрямків діяльності та клієнтів, не дозволяє оформлювати робітників.
- ФОП 2 групи – має перераховувати також фіксовані податки, може займатися практично всіма видами діяльності (за виключенням деяких КВЕД), наймати максимум 10 осіб, має обмеження на вибір клієнтів для надання послуг, співпраці.
- ФОП 3 групи – платить кошти в бюджет у вигляді відсотків від заробітку, не має обмежень щодо кількості працівників, видів діяльності, вибору контрагентів.
Але щоб краще зрозуміти всі умови й вимоги, варто розглянути кожну з груп окремо.
Які умови передбачає вибір 1 групи
На цій групі ФОП може продавати товари тільки на ринку, з прилавків, лотків. Також має право надавати побутові послуги, повний перелік яких викладено в ПКУ. Працювати дозволено тільки самостійно. Суми податків рахуються як відсотки з показників мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму.
Показники беруться станом на початок року – навіть якщо збільшуватимуться, розміри податків залишаться до кінця року сталими. Наприклад, в 2025 році це 3028 грн. і 8000 грн. ФОП 1 групи платить 10% від прожиткового мінімуму (наразі це 302,8 грн.) єдиного податку та 10% від мінзарплати (800 грн. наразі) військового збору.
Також ФОП всіх груп повинні перераховувати ЄСВ (внесок в ПФУ) в сумі 22% від мінзарплати. Але тут вже береться показник мінімальної зарплати поточний – якщо змінюється протягом року, то зростають і суми ЄСВ. Звітність подається на 1 і 2 групі раз на рік.
Умови перебування підприємця в статусі платника 2 групи
На 2 групі підприємці можуть вже працювати в більшій кількості сфер – реєструвати всі види діяльності, крім надання ріелторських послуг, доступу до інтернету, роботи з ювелірними виробами. Є суттєве обмеження на надання послуг – можна співпрацювати тільки з ФОП і ТОВ, що зареєстровані на спрощеній системі. А от на реалізацію товарів обмежень немає.
Дозволено наймати не більше 10 працівників. Суми податків обчислюються від мінзарплати. В 2025 році потрібно платити:
- Єдиний податок – як 20% від МЗП – це наразі 1600 грн.
- Військовий збір – як 10% від МЗП – наразі це 800 грн.
- ЄСВ – стандартно, 22% від МЗП – 1760 грн.
Вимоги до ФОП, що перебувають на 3 групі
На цій групі немає обмежень щодо вибору КВЕДів (видів діяльності), клієнтів, числа робітників. Можна надавати послуги, реалізовувати товари всім – навіть іноземцям. Звітність подається кожні три місяці. Суми податків залежать від доходу – кожен квартал треба перераховувати 5% від суми отриманих коштів ЄП та 1% ВЗ. ЄСВ стандартно – 22% від МЗП.
Зазвичай 3 групу вибирають фрилансери, представники творчих професій, айтівці. Адже тільки на цій групі єдиного податку можна вести зовнішньоекономічну діяльність, отримувати оплату в валюті. Водночас 1 група підходить для роздрібної торгівлі на ринку, роботи в сфері побутових послуг (прибирання, фотографування, перукарські та ін.).
На 2 групі реєструються різні підприємці – від тих, хто займається онлайн-торгівлею, до власників кав’ярень, барбершопів та ін. Під час вибору краще консультуватися з фахівцями, які детально розкажуть про обмеження та допоможуть порахувати суми податків, що треба буде сплачувати на кожній з груп.
Журналіст із досвідом роботи в регіональному ЗМІ. Головний редактор та автор порталу. Вся інформація проходить перевірку на достовірність.
